Форма налоговой отчетности по ндс. Заполнения налоговой декларации по налогу

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать форму декларации по НДС 2019 в MS EXCEL

С отчетности за 1 квартал 2019 года действует новая форма декларации по НДС. Она утверждена приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@, вступившим в силу с 19.03.2019 года.

Декларация по НДС в 2019 году в MS Excel

Декларация по НДС за 2017-2018 годы в MS Excel

Заполняется автоматически в программе Бухсофт: Предприятие , Бухсофт: Предприниматель , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Срок предоставления и сдачи декларации по НДС, уплаты налога

Плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи.

Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2019 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2019 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2019 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2020 года.

Что изменилось в декларации по НДС

Изменение декларации по НДС 2019 введено приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ внесены несколько изменений. Новая декларация по НДС с 2019 года претерпела следующие правки:

  • ФНС изменила все штрих-коды.
  • Строки 010 и 030 раздела 3 дополнили ставками 20% и 20/120. Эти реквизиты необходимы для отражения операций, которые начались в 2018 году и закончатся в 2019 году.
  • В раздел 3 также добавили строки 043 и 044. Они показывают налоговую базу и сумму налога лиц, которые отказались от НДС 0%, и участников системы tax free.
  • Для указания суммы вычета таких налогоплательщиков предусмотрена строка 135. Раздел 9 дополнили стокой 036. По ней экспортеры товаров в государства - члены ЕАЭС будут указывать кода товара.
  • Приложение 1 раздела 9 теперь содержит строку 116 для указания этого кода.
  • В листы девятого раздела 9, где предусмотрено распределение стоимости продаж по налоговым ставкам, добавили новое значение НДС — 20%.
  • Инструкция к декларации дополнена уточнениями для правильного заполнения раздела 2 покупателями вторичного алюминия и сплавов, металлолома. В приложении № 1 к инструкции появились коды операций с 1011432 по 1011443. Их используют участники системы tax free, компенсирующие выплаченный иностранцами НДС, а также реэкспортеры, которые применяют НДС 0%.

Формирование декларации по НДС в электронном виде

ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утвердила новый формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.05, часть III.

В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по НДС в новом формате XML.

Сформированный файл должен быть представлен

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.

Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.

Сроки подачи декларации в 2016 году:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября;
  • за 4 квартал – до 25 января 2017 года.

Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.

С помощью данной формы должны отчитываться:

  • все налогоплательщики НДС;
  • налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
  • лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.

Способ подачи:

  • в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
  • в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.

Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.

При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:

  • в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
  • каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
  • данные в строки вносятся слева направо;
  • клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
  • все суммы следует округлять до целых рублей;
  • если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
  • при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.

В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.

Титульный лист

Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.

В поле “налоговый период” следует указать 21 для первого квартала. В поле “отчетный год” следует поставить 2016.

Поля “реорганизация” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.

Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть .

В подразделе “достоверность…” следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.

Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.

Раздел 1

Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.

Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).

НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.

НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.

Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.

Раздел 2

Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские – ставят прочерк в этих полях.

Код операции из стр.070 можно посмотреть в к Порядку заполнения декларации по НДС.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.

Раздел 3

Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.

В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов – налога, подлежащего возмещению из бюджета – итоговая сумма заносится в поле 190.

Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 – именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.

Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 – эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.

Образец смотрите на фото.

Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.

Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.

Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.

Раздел 4,5,6

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.

Раздел 7

Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.

Раздел 8

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.

Раздел 9

Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.

В соответствии с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММБ-7-3/558 была утверждена обновленная форма декларации по НДС, которую необходимо заполнять при сдаче отчетности за первый квартал 2015 года. За предыдущие периоды отчетность сдается еще по старой форме, а также в случае подачи корректировочного отчета.

Стоит отметить, что начиная с 2015 года были внесены некоторые изменения по НДС, что затронуло как и порядок самой сдачи, сроки оплаты по налогу и сроки сдачи деклараций. А так же ряд других изменений, с которыми вы можете ознакомиться в разделах сайта.

Ознакомиться с изменениями по НДС, вступившими в силу с 2015 года

Изменения коснулись также и саму декларацию, в которой были добавлено ряд разделов – с 8 по 12. Теперь необходимо отражать все сведения, записываемые в книгах покупок и продаж. Такое изменение направлено на борьбу с финансовыми операциями незаконного характера. Приказом ФНС также был введен новый порядок заполнения декларации.

Для ознакомления с порядком заполнения новой формы декларации по НДС, перейдите по ссылке

Формы документов для скачивания

Форма по КНД 1151001


.

НДС – косвенный федеральный налог, обязательный к перечислению в государственную казну всеми компаниями и ИП, работающими на ОСНО. Налоговым периодом для него признается квартал, по итогам которого рассчитывается бюджетный платеж и сдается декларация по НДС. Невыполнение одного из этих двух требований ведет к проблемам с фискальными органами и применению штрафных санкций с их стороны.

За 1 квартал 2017 г. действует новый бланк декларации, утвержденный Приказом № ММВ-7-3/696@ от 20.12.16 г. (изменения внесены в Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.). Из каких разделов состоит форма? Что изменилось по сравнению со старой декларацией? Рассмотрим все нововведения ниже.

Согласно нормам законодательства, ежеквартальное заполнение декларации обязательно для:

  1. налогоплательщиков по косвенному налогу;
  2. налоговых агентов по нему.

Декларация НДС 2017 подается вне зависимости от того, были ли в отчетном периоде у фирмы хозяйственные операции или отсутствовали. Правда, во втором случае разрешается оформить сокращенную форму, включающую два раздела.

Готовый документ представляется в территориальное подразделение ИФНС, в котором зарегистрирована организация. Это нужно сделать до 25 числа месяца, следующего за конкретным кварталом. Вся сумма налога расходуется на нужды федерального бюджета.

Приступая к оформлению формы, нужно:

  1. Убедиться, что перед вами бланк декларации НДС 2017 года, а не устаревшая форма (бланки часто меняются, за этим нужно следить).
  2. Определить, какие листы документа вам нужно заполнить.
  3. Начать с разделов 3-7, а затем полученные из них данные перенести в разделы 1-2.

Согласно существующим правилам документ можно подготовить с использованием компьютерных программ. Декларация по НДС 2017 должна соответствовать следующим требованиям:

  • при заполнении вручную все символы достаточно большие (шрифт 16), четко читаемые;
  • все значения указаны в рублях, дробные части всегда округляются до целого;
  • в ячейках, не содержащих данных, ставится прочерк.

Согласно действующему порядку в 2017 г. подача готового документа в уполномоченный налоговый орган производится только через ТКС в виде электронного формата.

Структура отчетной формы

Бланк декларации НДС в 2017 году утвержден на федеральном уровне. Он включает 27 страниц, из которых первая – титульная, остальные 26 включают двенадцать разделов документа, отражающих разные типы хозяйственных операций.

В структуре декларации выделяются три части, которые обязаны подавать все налогоплательщики, даже те, у кого по итогам отчетного периода налоговая база равна нулю. Это:

  • Титульник.
  • Первый раздел – сумма налога к перечислени/возмещению по данным организации.
  • Третий раздел – указываются расшифровки сумм налога к уплате/возмещению при наличии облагаемых операций.

Заполнение прочих разделов производится в зависимости от того, совершала ли компания в ходе квартала те или иные типы хозяйственных операций. Например, разделы с 4 по 6 заполняются в случаях, если организация реализовывала продукцию по ставке 0%. Седьмой раздел посвящен обороту товаров, освобожденных от налогообложения по НДС. В восьмом указываются данные из книги покупок. В девятом – сведения из книги продаж. Десятый/одиннадцатый предназначен для внесения информации из журналов выставленных/полученных счетов-фактур по агентским сделкам, а также договорам транспортной экспедиции. В двенадцатый раздел вносятся данные из счетов-фактур, выписанных категориями лиц по п. 5 стат. 173 НК (компании, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от исчисления и последующей оплаты налога; фирмы, реализующие товары/услуги, не подлежащие налогообложению НДС).

При заполнении налоговой декларации по НДС бухгалтер может черпать данные из следующих источников:

  • регистров бухучета;
  • книг покупок и продаж;
  • журналов выставленных счетов-фактур.

Для заполнения декларации в качестве налоговой базы принимаются все доходы организации, полученные как после отгрузки товаров или оказания услуг, так и в качестве предварительной оплаты. Из начисленного по ним налога вычитается входной НДС по приобретенным ценностям, участвующим в процессе получения прибыли.

Что поменялось в декларации НДС 2017:

  1. В некоторых листах бланка изменены штрих-коды.
  2. Проставление печати больше не является обязательной необходимостью.
  3. В разд. 3 добавлены стр. 041, 042 – здесь указываются операции с товарами, налог по которым исчисляется при таможенном декларировании согласно подп. 1.1 п. 1 стат. 151 НК.
  4. В разд. 3 добавлена стр. 125 – здесь указываются вычеты по издержкам, связанным с капитальным строительством.
  5. В приложении 1 к разд. 8 и в продолжении разд. 8 стр. 150 разбита на несколько таких же полей.

Уточненная декларация по НДС

Если в отчетной форме за прошлые кварталы или текущий период были выявлены ошибки, бухгалтер имеет право подать в ИФНС корректирующий документ. Особенности его оформления регулируются статьей 81 НК РФ. Без такой декларации не обойтись, если допущенная оплошность влияет на размер налоговой базы и на величину бюджетного платежа.

Уточненная декларация по НДС в 2017 году подается в электронном виде. Ее нужно представить в налоговые органы по факту выявления ошибок. Если они были найдены после уплаты НДС, нужно предварительно доплатить недостающую сумму. В этом случае санкций к налогоплательщику применено не будет.

Вывод – сдавать декларацию по НДС в 2017 году необходимо компаниям/ИП на ОСНО 4 раза: по итогам кварталов. Сроки представления электронного формата – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января. Новая форма бланка действует с представления отчетности за 1 кв. 2017 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .